В чём разница между бухгалтером и финансовым директором? Подробный разбор

Деньги – это кровь организации, а главный бухгалтер часто является почти сакральной фигурой в команде и чуть ли не единственным, кто знает, в каком состоянии компания. Однако, за стратегические финансовые решения в крупных компаниях отвечает финансовый директор. Со-основатель финтех-компании «Финрокет» Александр Безуглый объясняет, в чем разница этих должностей, когда пора искать финдира и кто в команде обязан беспокоиться о ваших дивидендах.

И бухгалтер, и финансовый директор работают с финансовыми операциями. При этом первый фиксирует данные о уже выполненных действиях, когда второй помогает компании принимать верные решения на основе этих данных и не сбиться с принятого курса.

Обязанности бухгалтера – чётко и достоверно отображать финансовую сторону работы компании:

• ведение кассовых операций, контроль за кассовой дисциплиной;
• ведение бухгалтерского и налогового учета в соответствии с Российскими стандартами бухгалтерского учёта (РСБУ);
• расчет и начисление заработной платы сотрудникам, начисление пособий, отпускных, командировочных, больничных;
• расчет и уплата страховых взносов по сотрудникам;
• по согласованию с руководителем — оплата налогов и сборов, взаиморасчеты с контрагентами;

Финансовый директор ответственен за качество финансовых решений, поэтому на нём лежат следующие задачи:

• формирование структуры, построение и ведение управленческой отчетности для каждого отдела и компании в целом;
• создание сквозной и прозрачной аналитики с возможностью обосновать каждую цифру;
• работа с прогнозами и сценариями изменения инвестиций/объема производства/количества штата/ассортиментной политики и других переменных;
• создание, утверждение и корректировка общей финансовой стратегии, контроль отклонений от плана;
• работа над инвестиционной привлекательностью компании, финансовое обоснование потенциала вложений при заключении сделок.

Необходимость главного бухгалтера не нужно обосновывать для партнёра или самого себя. С финансовым директором сложнее – на первых этапах мы часто видим скепсис со стороны управленца. Оно стоит на убеждении, что все финансовые операции лежат в зоне ответственности бухгалтера или самого руководителя. С ростом компании это неизбежно приводит к путанице функционала и уязвимости бизнеса. Разберём, что происходит, когда финдир не появился вовремя или его обязанности легли на бухгалтера.

Сюда же – регулярные ошибки в отчётности, отсутствие прозрачного и четкого платежного календаря и частая путаница в оплатах и потеря платежей. Чаще всего это результат потери фокуса бухгалтера и решений, которые принимаются на дефиците данных.

Любая неизвестность, которая касается денег в компании – результат дефицита данных или умения строить прогнозы на их основе. Сотни тысяч предпринимателей не знают, сколько заработают в этом году, на какие дивиденды могут рассчитывать и как прошлогодние инвестиции повлияли на маржинальность дела. Практически всегда это вопросы, которыми не задается ни бухгалтер, ни сам предприниматель.

Второй вид дефицита данных и причина предыдущего пункта – незнание «начинки» и стоимости бизнес-процессов, а также прибыльности отдельных юнитов. В отличии от бухгалтера, финансовый директор постоянно анализирует риски и знает, как сбалансировать внешние факторы точечными инвестициями или, наоборот, от чего стоит отказаться, чтобы вернуть компанию в положительную динамику.

Наконец, перекос в обязанностях и ожиданиях руководителей пагубно влияет на лояльность специалистов. Бухгалтер, который перегружен основными обязанностями и непрофильными запросами на отчетность от собственника, вряд ли задержится надолго и уж точно не будет отличаться лояльностью к компании

Идеально, когда бухгалтер и финансовый директор работают в тесной связке. Это похоже на посещение поликлиники: вы сначала сдаете анализы, а затем обращаетесь к врачу за диагнозом и лечением. Таким образом, бухгалтер — это лаборатория, собирающая все данные о вас, а финансовый директор, подобно врачу, определяет, как использовать эти цифры для принятия оптимальных решений.

Многие менеджеры путают два вида отчетности: бухгалтерскую и управленческую. Практика показывает, что управленческую ведут далеко не все компании. Если сводить до смысла, ответственность бухгалтера – это контроль правильности отражения хозяйственных операций: доходных, расходных операций, начисление налогов, формирование отчетов в контролирующие органы. Бухгалтерская отчетность имеет четкую структуру, регламентированную законодательством. Формируется, как правило, ежеквартально или ежегодно и необходима внешним органам проверки – она отвечает на вопрос «Что происходит?».

Ответственность финансового директора – это сквозной финансово-экономический прогноз, определение и анализ показателей KPI, выявление точек роста бизнеса, выявление проблемных мест и корректировка финансовой стратегии. Структура управленческой отчётности определяется организациями самостоятельно и формируется так часто, как это необходимо. Она нужна руководителям для принятия управленческих решений – поэтому отвечает на вопрос «Что делать, чтобы?», «Что, если?» и «Чтобы что?».

По данным Rabota.by, за последний год на 21% вырос спрос на специалистов в области управления финансами – и всего на 1% выросло количество активных соискателей. После того, как мы прошли путь найма собственной команды финансовых директоров, а также наблюдали за опытом клиентов, для средних и крупных компаний я буду рекомендовать начинать с финдира на аутсорсе – особенно, если это первый опыт работы с должностью.

Среди очевидных причин – высокие затраты на найм, содержание, онбординг, и повышение квалификации, которые придется нести до момента, пока специалист себя окупит. Тем не менее самым трудозатратным пунктом остается оценка компетенций и результативности финдира. Как и с другими должностями С-Level, требуется серьезная подготовка к собеседованию и полное погружение в работу специалиста – опять же, ошибки окупаются долго. Третий аргумент в пользу финдира на аутсорсе – межотраслевая экспертиза, которая позволяет пользоваться большим количеством инструментов.

И, наконец, команды на аутсорсе становятся более надежным партнером по автоматизации. Бюджеты для самостоятельного перехода с Excel на IT-платформы управленческого учета и решением «под ключ» отличаются в разы – поэтому рекомендуем сэкономить и изучить компании с эксклюзивными агентскими условиями на подходящую платформу.

Для тех, кто планирует сформировать команду финансистов внутри компании, существуют три эффективных сценария, позволяющих оптимизировать ресурсы как специалиста, так и бизнеса в целом:

• Привлечение аутсорсинговых специалистов для обучения штатного сотрудника. Этот вариант позволяет передать опыт и знания внутреннему сотруднику, что способствует не только повышению его квалификации, но и снижению зависимости от внешних поставщиков услуг в будущем.
• Создание связки из штатного бухгалтера и аутсорс-финансового директора. Совмещение этих ролей обеспечивает грамотное распределение функций, где бухгалтер фокусируется на текущем учете, а финансовый директор отвечают за стратегическое планирование и управление финансами.
• Построение индор-команды совместно с аутсорс-компанией. Этот сценарий подразумевает совместное участие внешних специалистов на всех этапах — от разработки структуры отдела и проведения собеседований до определения KPI.

В конечном итоге, финансовый директор — единственная роль в компании, которая должна быть заинтересована в дивидендах собственников. Это не значит, что финдир будет вмешиваться в бизнес – он поможет увидеть верные ходы, но конечное слово всегда остается за владельцем бизнеса.

К счастью, когда все фигуры в организации становятся на свои места и собственник может сосредоточиться на своей главной силе, а не функциях наемных менеджеров, бизнес идет в гору.